El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) ha tomado medidas contundentes para combatir la evasión en el pago de cuotas patronales a través del subregistro de sueldos por parte de algunas empresas. En un acuerdo reciente, el Consejo Técnico del IMSS destacó la importancia de integrar los bonos de productividad y pagos similares al salario base de cotización de los trabajadores asegurados. Esta iniciativa busca poner fin a la práctica de algunas empresas que disfrazan salarios reales mediante el uso de bonos y otros beneficios adicionales.
Es crucial que las empresas revisen sus mecanismos internos para asegurarse de que todos los pagos, incluidos los bonos de productividad y vales de despensa, se integren adecuadamente al salario base de cotización. El objetivo es garantizar la transparencia en la declaración de los ingresos y evitar el uso de esquemas de simulación para reducir las cuotas obrero-patronales. Algunas compañías, con el fin de evitar un incremento en las contribuciones, reportan un salario más bajo a las autoridades y compensan la diferencia mediante el uso de bonos y otros incentivos, afectando así los derechos de los trabajadores.
La simulación de salarios reales a través de bonos y gratificaciones puede tener consecuencias negativas tanto para las empresas como para los trabajadores. Aunque representa un ahorro para las empresas en cuotas obrero-patronales, esta práctica también puede impactar negativamente a los empleados en áreas como indemnizaciones por riesgos laborales, ahorro para el retiro e incluso al solicitar un crédito del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit).
Los especialistas enfatizan la importancia de que las empresas den un tratamiento adecuado a cada concepto de pago. Los bonos de productividad y otros incentivos deben integrarse correctamente al salario base de cotización, sin importar la forma en que se entreguen, ya sea mediante tarjetas de regalo, vales de despensa o entregados por una asociación patronal. Cualquier intento de evadir estas responsabilidades puede resultar en consecuencias graves para las empresas y sus asesores.
La simulación de salarios reales a través de bonos, comisiones y gratificaciones fue calificada por el IMSS en el criterio como “una práctica fiscal indebida en materia de seguridad social”. De acuerdo con la descripción proporcionada por la autoridad, quienes incurren en esta mala práctica son:
- Empleadores que excluyen del salario base de cotización los pagos que exceden el monto máximo de la participación de los trabajadores en las utilidades.
- Empresas que paguen la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas fuera del plazo establecido (antes o después).
- Patrones que excluyan del salario base de cotización los pagos hechos por concepto de bono de productividad o de cualquier otra naturaleza.
- Asesores, consejeros, prestadores de servicios y quienes participen en la elaboración o implementación de los esquemas anteriores.
- Todo contador público autorizado que emita una opinión de cumplimiento «limpia y sin salvedades» en el dictamen en materia de seguridad social de patrones que incurran en cualquiera de las conductas mencionadas.
El acuerdo del IMSS también establece que los pagos anticipados de la Participación de Trabajadores en las Utilidades de la empresa (PTU) que excedan el tope establecido en la legislación en 2021 también deben integrarse al salario base de cotización. Aunque algunos consideran esta medida como excesiva, la autoridad busca brindar claridad sobre la interpretación y cumplimiento de la ley en relación con las contribuciones de seguridad social.
Es importante mencionar que este criterio del IMSS no afecta a las empresas que ofrecen prestaciones superiores a la ley, como bonos de desempeño u otras prestaciones, como parte de su estrategia de retención de talento. El enfoque está dirigido a erradicar prácticas indebidas de evasión y asegurar que las empresas cumplan con sus obligaciones laborales y fiscales.
En resumen, las empresas deben prestar atención a estos aspectos clave para mejorar sus esquemas salariales y cumplir con las regulaciones vigentes. Integrar correctamente los bonos de productividad y otros incentivos al salario base de cotización es esencial para garantizar la equidad y el cumplimiento de las obligaciones laborales y fiscales. De esta manera, las empresas pueden evitar problemas futuros y asegurar una relación laboral sólida y confiable con sus empleados.